美國稅務規劃基礎知識介紹，綠卡必看！
發布日期：2024-12-26
對于剛獲得美國綠卡的移民而言，成為永久居民不僅是身份的轉變，也意味著稅務責任的開始。即使暫未實際居住在美國，這些綠卡持有者通常會被認定為美國的稅務居民。因此，關于稅務起始時間、所得稅申報流程、報稅范圍等問題，成為了新移民的關注重點。
1. 美國稅務申報及管理機構是哪個？
美國的稅務管理工作由國家稅務局（IRS）負責，該機構隸屬于財政部。IRS不僅處理聯邦稅務事項，同時州稅務由各州的稅務部門負責。移民可訪問IRS官網（www.irs.gov）獲取相關信息，同時建議查詢所在州的政府網站了解州稅政策。
2. 什么是美國稅務居民？
根據稅法，持有美國綠卡的永久居民和公民均屬于美國稅務居民。此外，外國人在滿足特定居住條件下也可能被歸為稅務居民：
當年在美居住至少31天；
最近三年中，在美居住的總天數超過183天。
居住天數按以下公式計算：
當年天數按100%計算；
前一年天數乘以1/3；
前兩年天數乘以1/6。
若不希望成為稅務居民，可考慮每年在美國停留天數控制在121天以下。
3. 新移民何時開始報稅義務？
從以移民簽證入境美國的當天起，新移民需承擔稅務責任，并在次年申報上一年的全球收入。美國的報稅季通常始于1月底，截止到4月15日。如需延期，可提交4868表格，將截止日延至10月15日。
示例：若于2023年入境，則需在2024年報稅，申報截止日期為2024年4月15日（延期則為10月15日）。
4. 如果長期居住在國外是否仍需報稅？
即使不長期居住在美國，只要身份是美國稅務居民，就需申報全球收入，包括境外收入。但每年在國外停留超過330天者，可享受一定的外國收入免稅額。
例如，2023年免稅額為120,000美元（2022年為112,000美元）。
5. 是否需要就總資產繳稅？
美國稅務局僅根據申報的年度收入征稅，不會針對資產總額收稅。但需要注意的是，資產產生的收益（如利息或投資回報）需按規定申報。
6. 綠卡前積累的財富需繳稅嗎？
在成為綠卡持有者之前，個人通常被認定為非稅務居民，其期間積累的資產及收入無需繳納美國稅款。然而，在成為永久居民后，新收入及資產收益需根據美國稅法申報納稅。
7. 美國有哪些主要稅種？
以下稅種是美國居民可能接觸到的：
個人所得稅
企業所得稅
社會安全及醫療保險稅（FICA稅）
銷售稅
房產稅
遺產及贈與稅
消費稅
這些稅款主要用于政府提供的公共服務，包括教育、醫療、基礎設施建設等。
8. 哪些收入需申報？
需申報的收入包括：
工資、獎金、福利
投資收益（如資本利得、股息）
租金收入、退休金、失業補償
其他收入來源。
9. 什么是AGI（調整后總收入）？
調整后總收入（AGI）指從總收入中扣除某些可調整項后的金額。計算公式為：
總收入 - 調整項 = AGI
調整項包括學生貸款利息、教育支出等。
10. 如何選擇報稅身份？
美國稅法提供五種報稅身份，每種身份享有不同的標準扣除額：
單身
夫妻聯合申報
夫妻分別申報
家庭戶主
合格的寡婦/鰥夫
例如，2023年，夫妻聯合申報的標準扣除額為25,900美元。
11. 美國個稅稅率類型
美國采用分級稅率制度，2023年聯邦稅率分為七檔：10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。應納稅額需扣除適用的稅收抵免項目后確定。
12. 擁有公司股份如何申報？
持有海外公司10%以上股份的稅務居民需向IRS申報。如果持股低于10%，通常無需報告。股份產生的工資、分紅等收入需納入申報范圍。
13. 在美購房是否涉及稅務？
購買房產需繳納房產稅，具體稅率因地區而異。自住房出售在符合條件時可免增值稅，投資房出租收入及相關支出則可在申報時扣除。
14. 資本利得如何繳稅？
資本利得分為短期和長期：
15. 遺產與贈與稅
2023年，遺產稅免稅額度為1,292萬美元。年度贈與免稅額為每人17,000美元，超過部分需繳稅。
通過合理規劃，新移民可以更好地管理自己的稅務事務，確保合規并優化稅務成本。
